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売電収入の確定申告書が完成しました。

 太陽光発電の売電収入については、住宅ローン控除などで還付申告をする場合は、所得額が20万円以下でも雑所得として申告する必要があることは、「太陽光発電の売電収入を確定申告する計算方法」の記事で説明しました。

 私は今年は確定申告をしないので、申告の義務はありませんが、記載例として申告書を作成してみましたのでアップします。
 住宅ローン控除と併せて売電収入の申告をする場合の確定申告書記載例となります。
 ついでに地震保険料控除についてもお得情報をお知らせします。
 
 国税庁の平成23年分確定申告書作成コーナーを利用して作成しますが、まずは、要件チェックと必要書類の確認から行います。
 なお、既に一旦、入力データを保存している方は、TOPページの「作成再開」からデータを取込み、開始します。(源泉徴収票などのデータは消えますが、住所・氏名・生年月日等は取り込めます。)

売電収入1

住宅ローン控除の必要書類と要件のチェック
の記事で要件チェックを行い、
住宅ローン控除、確定申告書の書き方1
の記事を参考に入力を進めてください。

住宅ローン控除、確定申告書の書き方1
の記事の中の「3 申告書の選択」にある「売電収入・地震保険料控除などがある方はこちら→」をクリックすると、ここへ戻ってきますので、以下の手順に沿って入力してください。

3 申告書の選択

売電収入2

  売電収入・地震保険料控除の追加がある方は、「左記に該当しない方」を選択します。

  申告書画面が表示されます。

売電収入3

  申告書上部にある「②給与・雑所得~のみ」の方を選択します。

  表示された所得区分のうち、該当項目をクリックして入力していきます。

4 給与収入の入力

  まず、「給与」をクリックすると源泉徴収票の入力画面になります。
  源泉徴収票を見ながら入力します。画像はクリックすると拡大します。
 
売電収入4
 
  「配偶者特別控除の額」や「控除対象不要親族の数」の記載の有無などに有の場合はチェックを入れて進みます。
  入力例では、「配偶者特別控除の額」は有り、その他は記載なしで次へ進んでみます。

  なお、この画面にある住宅借入金等特別控除関係の欄は2年目以降に年末調整された時の記載ですから、1年目はすべて空欄とします。

  配偶者情報の入力画面が表示されました。

売電収入5

  配偶者の氏名・生年月日・所得額などを入力し、次へ進みます。

売電地震保険料控除扶養家族

  申告書画面の扶養控除をクリックすると扶養控除の入力画面が表示されますので、扶養親族をすべて入力します。

売電地震保険料控除扶養

  16歳未満の親族は控除対象ではありませんが、住民税に関する項目で入力が必要となりますので、この画面で入力しておきます。

  「入力終了」をクリックすると、16歳未満を入力した場合は、メッセージが表示されますがOKをクリックして次へ進みます。
  (申告書の画面に戻りますが、反映するのに数秒かかります。)

5 雑収入の入力

売電収入6

  雑所得の「その他」をクリックして、売電収入の内容を入力します。

売電収入7

  収入金額は、1月~12月分の購入電力料確認票に記載された売電額を入力します。

  必要経費は次の式で求めます。

  減価償却費=(設置費用-補助金)×(売電量/発電量)×0.059×(使用月数)/12
  *式の説明をご覧になりたい方は、「太陽光発電の売電収入を確定申告する計算方法
」をご覧下さい。
  また、借入金の支払利息がある場合は、支払利息×(売電量/発電量)も経費に見ることができます。

6 社会保険料・生命保険料・地震保険料などの控除の入力

売電地震保険料控除

  源泉徴収票を見て、各控除額を入力します。
  新築家屋の地震保険料が計算されていない場合は、地震保険料を追加で入力します。
  1年目の地震保険料の証明書は郵送されるのではなく、火災保険証書に印刷されていることが多いので、申告漏れになりがちです。
  火災保険証書を確認してみましょう。

  地震保険料は、次の画面で入力します。記載れは年末調整済みが3万円、その他に申告漏れが25,000円あったケースです。控除額は上限の5万円となります。
売電地震保険料控除2

  「旧長期損害保険料」というのは、農協の建更などに以前から加入している場合が対象ですので無視してください。


7 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除の入力

売電収入8

  長期優良住宅の方もここから入ります。
  決して、認定長期優良住宅新築等特別税額控除を選択してはいけません。

  後は、住宅ローン控除の入力となりますので、「 住宅ローン控除、確定申告書の書き方2」の記事「6 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除(新築等区分選択)」を参照して、出力まで作業を進めてください。

 以上で、売電収入の確定申告書の作成は完了です。

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参考記事
【確定申告書作成要領】 
 住宅ローン控除の必要書類と要件のチェック
 住宅ローン控除、確定申告書の書き方1
 住宅ローン控除、確定申告書の書き方2
 住宅ローン控除、確定申告書の書き方3

【太陽光発電】
 太陽光発電の補助金は住宅ローン控除の取得額から控除します。
 太陽光発電の売電収入を確定申告する計算方法


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太陽光発電の売電収入を確定申告する計算方法

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 我が家も昨年11月から太陽光生活が始まり、1月には買電価格が口座に振り込まれていました。
 初めて通帳で振り込みを確認した時は、思わず「やったぁ!」と声に出してしまいました。

 が、ここで重要なことに気がつきました。
 この収入って、確定申告しなきゃいけないんだよね。
 
 そうです。太陽光発電の売電収入は、経費を差し引いて所得が発生する場合には、確定申告の義務があります。

 一般的に源泉徴収されているサラリーマンは確定申告を行いませんが、その場合、わざわざこのためだけに申告する必要があるのでしょうか?
 給与以外の所得額が年間20万円以下の場合には、申告しなくてもいいことになっています。
 しかし、それは確定申告を行わない場合であって、住宅ローン控除や医療費控除などを確定申告で行う場合には、所得額がたとえ1円であろうとも申告する義務があります。

 それでは、その確定申告の計算方法について概要を説明します。

1 所得区分
  売電収入は、確定申告の所得区分上は、他の所得に含まれない「雑所得」となります。
 
2 所得額の計算
  雑所得の所得額は、収入金額-必要経費で求めます。

 (1) 収入金額
   年間の売電収入が収入金額となります。
   1月から12月までに振り込まれた額でも構わないかと思いますが、ここでは1月から12月までに発電した分で考えてあります。
   売電した時点で収入は確定しており、振り込まれるまでは売掛金の状態になっているという訳です。

 (2) 必要経費
   減価償却費と借入金で設置した場合の借入金利子が考えられます。

  ・減価償却費
   取得価格を耐用年数で割って1年当たりの減価償却費を計算します。
   (実際の計算では、1を耐用年数で割った償却率が耐用年数ごとに定められています。)
   国や県・市町村から交付を受けた補助金は取得価格から控除します。
   太陽光発電システムの耐用年数は、国税庁のHPから17年です。

   1年当たりの減価償却額は、(取得価格-補助金)÷17年となりますが、その全てが必要経費に見られるかと言えばそうではありません。   
   発電した電気には、売電したものと自家消費したものがありますから、自家消費割合分を除いたものが必要経費となります。
   発電量が明確にわからない場合は、おおよその割合で構いません。
   例:全発電量のうち売電が8/10

  ・支払利子
   減価償却と同じく、自家消費割合分を除いたものが必要経費となります。

3 損益通算(節税対策)
  2で求めた所得額が赤字の場合、他の所得と合算することができれば節税になるわけですが、この損益通算はできません。
  ただし、同じ雑所得の中でなら通算はできます。
  例:公的年金の所得額、個人年金の取得額などとの通算は可能

4 計算例
  (設定)
  設置:平成23年7月15日
  容量:6kw 国の補助金:288,000円 
  取得額:300万円
  発電量:6ヶ月で3,000kw(うち売電8割2,400kw、自家消費2割600kw)
  売電収入:100,800円(1kw当たり42円)
  
 【収入金額】    
  売電収入:100,800円

 【必要経費】
  ◎減価償却費  
   平成23年中の使用月数:6ヶ月(7月~12月) 
   取得価格=3,000,000円-288,000円=2,712,000円
   耐用年数17年→償却率 0.059(≒1÷17)
   償却方法:定額法

   平成23年の償却額
    2,712,000円×8/10×0.059×6/12=64,003円
  ◎借入金利子 なし

 【所得額】
  100,800円-64,003円=36,797円

 【税額】
  税率10%の方で3,600円、20%の方で7,200円となります。
  これは6ヶ月分ですから、2年目からはこの約2倍
  ただし、2年目以降は住宅ローン控除などの確定申告をしなければ、売電収入の申告義務もないということになります。

  これだけ説明しましたが、我が家の分は計算していません。
  容量4.56kwの1カ月と10日分くらいなので、まぁ今年は無視できる範囲でしょう。
  平成24年分からしっかり計算してみます。

【参考記事】
2014年確定申告、太陽光発電売電収入の所得額計算@サラリーマンのための住宅ローン控除

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プロフィール
kokko
2008年にヤマサハウス絆の家が完成
2011年太陽光発電設置
宅建主任者試験合格、ファイナンシャルプランナー資格者
ただし、実務経験ゼロ
建築はど素人の中年男性です。
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