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単身赴任・転勤時の住宅ローン控除と手続き

 前回、単身赴任になった場合の住宅ローン控除の適用について説明しました。
 >>>単身赴任と住宅ローン控除

 今回は、単身赴任を含めた転勤全般での住宅ローン控除の適用と手続きについて見てみます。

 住宅ローン控除を受けるためのひとつの要件に、住宅の取得等から6か月以内に入居し、かつ、その年の12月31日まで引き続き居住というものがあります。
 しかし、家屋の所有者が、転勤等のやむを得ない事情により、取得(新築)の日から6か月以内に入居できなかったり、年末まで引き続き居住できない場合もあります。

 そんな時でも、住宅ローン控除を受けられる場合があります。

単身赴任・転勤と住宅ローン控除適用一覧表

 それを表にまとめるとこんな感じなんですが、控除を受けるための要件について詳しく見てみます。

単身赴任の場合



 住宅の取得者が単身赴任になって、その者と生計を一にする親族が年末まで居住を続ける場合です。
 住宅の取得(新築)の日から6か月以内に、取得者又は生計を一にする親族が入居することが前提です。

 住宅の取得者が、転勤やよその地での療養などやむを得ない事情により居住できない場合でも、親族が年末まで居住しており、そのやむを得ない事情が解消した時には取得者が再居住すると認められる時には、取得者が引き続き居住しているとみなされますから何の問題もなく控除が受けられます。
 手続きも必要なく、年末調整で対応できます。
 (初めての入居の時は、確定申告が必要)

 ただし、海外への単身赴任は居住していると見なされませんので、単身赴任中は控除が受けられません。
 海外勤務を終えて国内に戻ってきた時には、再び控除が受けられます。 


家族全員で転居する場合



 家族全員が転居してしまえば、国内であろうと海外であろうと、その期間は控除が受けられません。

 その場合でも再入居すれば、控除の残存期間が残っていれば控除が受けられます。

 例えば、10年の控除期間のうち、4年間控除を受け3年間転勤した後、再入居すれば残り3年間は再び控除を受けられるということになります。

 

住宅ローン控除を受けるための手続き



1 住宅ローン控除を受けていた者が家族全員で転居する場合

 (1) 転居する日までに、住宅の所在地を管轄する税務署に次の書類を提出します。

  ア 転任の命令等により住居しないこととなる旨の届出書
  イ 未使用の「年末調整のための(特定増改築等)住宅借入金等特別控除証明書」と「給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書」 

 (2) 再入居したときは,その年分の確定申告が必要になります。
   必要書類は、国税庁のこちらのページで確認ください。
   >>> No.1234 転勤と住宅借入金等特別控除等|所得税|国税庁
 
2 初めて入居した年中に家族全員で転居した場合

 (1) 転居する日までに必要な手続きはありません。

 (2) 再入居したときは、その年分の確定申告が必要になります。
   必要書類は、初めて住宅ローン控除の確定申告をする時の必要書類のほか次の書類が必要になります。

  ア 住宅借入金等特別控除額の計算明細書(再び居住の用に供した方用)
  イ 当初の入居日が記載されている住民票の写し(入居日がわかれば戸籍の付票などでも可)
  ウ やむを得ない事情により転居したことを明らかにする書類
   (辞令などになるものと思います。)

 ※ 提出書類は、提出する年で様式が異なりますので、必ず国税庁のHPでご確認ください。

   >>> No.1234 転勤と住宅借入金等特別控除等|所得税|国税庁

  転勤でのそ期間、控除が受けられないのは残念ですが、一旦、転居してしまうとそれ以降、全く控除が受けられなかった時代に比べれば、かなり改善されていますよね。

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